Impot a la source vs. declaration d'impot
La taxation ordinaire ulterieure (TOU) est-elle avantageuse ? Comparez impot a la source et charge fiscale ordinaire.
Frist: 31. März 2027
Dois-je deposer une declaration d'impot ? La taxation ordinaire est-elle avantageuse ? De nombreux imposes a la source pensent que la declaration n'est requise qu'a partir de CHF 120'000 de salaire brut -- mais ce n'est que la moitie de la verite. La propriete immobiliere, la fortune ou des revenus accessoires peuvent aussi declencher une taxation obligatoire. Ce calculateur compare votre impot a la source avec la charge fiscale ordinaire et montre si la TOU est avantageuse.
Pas seulement a partir de CHF 120'000 : quand la declaration est-elle obligatoire ?
Le seuil de CHF 120'000 (art. 89a LIFD) n'est qu'un des declencheurs d'une taxation ordinaire obligatoire. Meme en dessous de ce seuil, vous devez deposer une declaration si :
- Vous possedez un bien immobilier (la valeur locative est un revenu non impose a la source)
- Votre fortune depasse le seuil cantonal (p. ex. ZH : CHF 80'000 celibataire / 160'000 marie(e), BE : CHF 150'000, FR : des le premier franc)
- Vous avez des revenus accessoires (revenus locatifs, activite independante, dividendes de participations qualifiees)
- Vous recevez ou versez des pensions alimentaires
Les seuils exacts varient selon le canton. Notre calculateur verifie automatiquement le seuil de fortune si vous saisissez un montant dans le champ "Fortune imposable".
Qu'est-ce que la taxation ordinaire ulterieure (TOU) ?
Avec la TOU, vous passez de l'impot a la source forfaitaire a l'impot sur le revenu regulier avec declaration individuelle. Vous pouvez alors faire valoir toutes vos deductions personnelles -- comme le 3e pilier, les interets hypothecaires, les frais professionnels ou les rachats LPP.
A partir de CHF 120'000 de salaire brut par personne, la TOU est obligatoire (art. 89a LIFD). En dessous, vous pouvez la demander volontairement -- delai : 31 mars de l'annee suivante (pour l'annee fiscale 2025 : jusqu'au 31 mars 2026).
Quand le changement est-il avantageux ?
La TOU est avantageuse surtout si :
- Vous habitez dans une commune fiscalement avantageuse
- Vous avez des deductions elevees (3e pilier, interets hypothecaires, formation continue)
- Vous possedez peu ou pas de fortune (la fortune n'est imposee qu'avec la taxation ordinaire)
- Vous avez le bareme A ou H (avec le bareme C, la taxation commune peut etre plus chere)
La TOU est moins avantageuse avec une fortune elevee, une commune chere ou si, en tant que double revenu (bareme C), vous etes touche(e) par la penalite de mariage.
Deductions possibles uniquement avec la TOU
Depuis la reforme de l'impot a la source du 1er janvier 2021, des deductions comme le 3e pilier, les rachats LPP, les interets hypothecaires ou les frais de formation continue ne peuvent etre faites qu'avec la taxation ordinaire ulterieure (TOU).
L'ancienne possibilite de faire valoir ces deductions par correction de bareme a ete supprimee. L'art. 137 LIFD ne permet depuis 2021 que la correction d'erreurs d'application du bareme (mauvais code tarifaire, mauvais montant du revenu, mauvais canton) -- mais pas la deduction de 3a ou de rachats LPP.
Cela signifie : quiconque veut utiliser des deductions doit demander la TOU -- avec toutes les consequences (irrevocable, declaration d'impot annuelle).
Attention : la TOU est irrevocable
Quiconque demande une fois la taxation ordinaire ulterieure doit deposer chaque annee une declaration d'impot -- meme si la charge fiscale est plus elevee que l'impot a la source. Le changement ne peut pas etre annule, meme si le revenu passe ensuite sous CHF 120'000.
Important pour les couples maries : si un conjoint demande la TOU, l'autre est automatiquement aussi impose ordinairement. Les deux doivent ensuite deposer une declaration annuelle.
Utilisez ce calculateur pour verifier la difference avant de deposer la demande. Important : il s'agit d'une estimation avec deductions forfaitaires -- pas d'un calcul fiscal contraignant. Avant une demande de TOU irrevocable, nous recommandons vivement une verification par un conseiller fiscal ou fiduciaire.
Precision et limites de ce calcul
Ce calcul est une estimation -- pas un calcul fiscal contraignant. Les resultats peuvent differer de votre charge fiscale reelle. Avant une demande de TOU irrevocable, nous recommandons une verification par un conseiller fiscal.
Le volet ordinaire utilise des deductions forfaitaires (frais professionnels, primes d'assurance, AVS/LPP) selon le profil standard AFC. Vos deductions reelles lors d'une declaration d'impot peuvent en differer -- notamment pour les cotisations LPP (ici : moyenne statistique au lieu de votre certificat de salaire effectif) et les primes d'assurance maladie (ici : moyenne cantonale au lieu de votre prime LAMal effective).
L'impot a la source se base sur les baremes officiels AFC 2026, qui utilisent un coefficient d'impot cantonal moyen. Votre coefficient communal effectif peut etre plus haut ou plus bas.
Non pris en compte : valeur locative, rendements de fortune (dividendes, interets), remboursement de l'impot anticipé, revenus accessoires (freelance, loyers), frais de fiduciaire (CHF 100-600/an pour la declaration d'impot).
Questions fréquentes
- Quelle est la difference entre impot a la source et taxation ordinaire ?+
- Jusqu'a quand dois-je deposer la demande de TOU ?+
- J'ai un permis d'etablissement (C). Ai-je besoin de ce calculateur ?+
- Pourquoi la taxation ordinaire peut-elle etre plus chere ?+
- Le 3e pilier est-il pris en compte dans la comparaison ?+
- Puis-je faire valoir des deductions sans passer a la TOU ?+
- J'ai des revenus accessoires (freelance, loyers). Que s'applique ?+
- Puis-je demander le remboursement de l'impot anticipe avec l'impot a la source ?+
- Qu'en est-il de la valeur locative pour la propriete immobiliere ?+