Säule 3a Maximalbeitrag und Steuerersparnis

- Kleine Säule 3a (mit Pensionskasse): CHF 7'258 pro Jahr. Gilt für Angestellte und Selbständige mit freiwilligem BVG-Anschluss. - Grosse Säule 3a (ohne Pensionskasse): Bis zu 20% des Nettoerwerbseinkommens, maximal CHF 36'288 pro Jahr. Gilt für Selbständige ohne BVG. Der Maximalbeitrag kann vollständig vom steuerbaren Einkommen abgezogen werden (Art. 33 Abs. 1 lit. e DBG). Die Beträge werden periodisch vom Bundesrat an die Teuerung angepasst.

Die Steuerersparnis entspricht dem Beitrag multipliziert mit Ihrem Grenzsteuersatz. Bei einem Grenzsteuersatz von 35% spart eine Einzahlung von CHF 7'258 rund CHF 2'540 Steuern pro Jahr -- Bund, Kanton und Gemeinde zusammen. Bei der Auszahlung fällt eine einmalige Kapitalbezugssteuer an (je nach Kanton 3–12%). Der Steuereffekt ist fast immer positiv, weil der Grenzsteuersatz bei der Einzahlung höher ist als der Kapitalbezugssteuersatz bei der Auszahlung. Durch Staffelung auf mehrere Konten lässt sich die Progression bei der Auszahlung zusätzlich brechen.

Ab 2026 können versäumte Säule-3a-Beiträge nachgeholt werden. Nachkaufbar sind nur Lücken ab dem Beitragsjahr 2025 (keine rückwirkende Nachzahlung für ältere Jahre). Pro Jahr kann maximal ein zusätzlicher Jahresbeitrag zum laufenden Beitrag einbezahlt werden, und der ordentliche Jahresbeitrag muss bereits geleistet sein. Die nachgekauften Beiträge sind ebenfalls vollständig abziehbar.