Estimer la valeur locative

La valeur locative correspond, selon le Tribunal federal, a au moins 60% du loyer du marche. En pratique, elle se situe entre 60% et 70% du loyer du marche selon le canton. Pour un bien immobilier d'une valeur de marche de CHF 1'000'000, la valeur locative se situe typiquement entre CHF 12'000 et CHF 20'000 par an. Les methodes de calcul varient fortement : certains cantons utilisent des modeles hedonistes (bases sur la situation, la taille et l'etat), d'autres un pourcentage de la valeur fiscale ou du prix d'achat. En contrepartie de la valeur locative, vous pouvez faire valoir les frais d'entretien immobilier et les interets hypothecaires comme deductions.

La valeur locative est ajoutee au revenu imposable et augmente ainsi votre impot sur le revenu. Avec un taux marginal d'imposition de 30% et une valeur locative de CHF 18'000, cela represente une charge supplementaire d'environ CHF 5'400 par an. Vous pouvez deduire : les interets hypothecaires, les frais d'entretien (forfaitaires ou effectifs) ainsi que les primes d'assurance et les frais d'administration. Conseil : les annees de renovations importantes, la deduction des frais effectifs est souvent plus avantageuse que le forfait.

Le 28 septembre 2025, le peuple a accepte la suppression de la valeur locative avec 57.7% de oui (majorite des cantons : 19 cantons oui, 7 non). Le Conseil federal a fixe l'entree en vigueur au 1er janvier 2029 (decision du 1er avril 2026). Le systeme actuel reste en vigueur jusqu'a l'annee fiscale 2028 incluse. Ce qui disparait des 2029 : Imposition de la valeur locative, deduction des frais d'entretien (forfaitaires et effectifs), primes d'assurance et frais d'administration -- tant pour les residences principales que secondaires. La deduction des interets passifs n'est pas completement supprimee, mais n'est plus accordee que proportionnellement (au prorata des rendements de fortune imposables) -- pour les proprietaires occupants sans rendements de fortune, elle est de facto nulle. Ce qui reste ou est nouveau : - Deduction pour primo-accedants : Les premiers acheteurs peuvent deduire max. CHF 10'000 (maries) resp. CHF 5'000 (celibataires) d'interets passifs, degressivement sur 10 ans. - Biens loues : Interets passifs deductibles proportionnellement. - Deductions pour economies d'energie : La Confederation les supprime, les cantons peuvent les maintenir jusqu'en 2050. - Frais de conservation des monuments : Restent deductibles au niveau federal. - Impot sur l'objet pour residences secondaires : Nouvel impot cantonal (facultatif), ancre dans la Constitution. Pour les proprietaires avec des hypotheques elevees et une faible charge de valeur locative, la suppression peut etre desavantageuse, car la deduction des interets passifs disparait de facto pour les proprietaires occupants. Verifiez avec le calculateur d'impot sur le revenu l'impact de la suppression sur votre charge fiscale.