Amortissement indirect via le 3e pilier
Comparaison : rembourser l'hypotheque directement vs. indirectement via le 3e pilier. Economie d'impot, constitution de capital et avantage net.
Avec l'amortissement indirect, l'hypotheque n'est pas remboursee directement, mais le montant d'amortissement est verse au 3e pilier. L'hypotheque subsiste, le capital 3a est utilise ulterieurement pour le remboursement. Cela procure un triple avantage fiscal : deduction 3a, deduction des interets maintenue, croissance exoneree.
Comment fonctionne l'amortissement indirect ?
Au lieu de reduire directement l'hypotheque, vous versez le montant d'amortissement dans une solution de prevoyance 3a, qui est nantie en faveur de la banque.
Effets fiscaux :
1. Le versement 3a est deductible du revenu imposable
2. L'hypotheque reste au meme niveau → la deduction des interets demeure
3. Le capital 3a croit a l'abri de l'impot (ni impot sur le revenu ni impot sur la fortune)
4. Au retrait : impot privilege sur le retrait de capital (separe, taux reduit)
Quand est-ce rentable ?
L'amortissement indirect est presque toujours rentable si :
- Vous n'epuisez pas encore la cotisation 3a maximale
- Votre taux marginal est superieur a 20%
- La duree est d'au moins 5 ans
Plus le taux marginal est eleve et plus l'horizon est long, plus l'avantage est grand.
Risques et limitations
- Maximum 3a : salaries max. CHF 7'258/an (2025/2026)
- Blocage : les avoirs 3a sont bloques jusqu'a 5 ans avant la retraite (exception : propriete du logement)
- Risque de placement : pour les comptes titres 3a, il existe un risque de marche
- Delai de blocage : le retrait anticipee pour la propriete du logement n'est possible que tous les 5 ans
- Nantissement : le compte 3a est nanti en faveur de la banque -- a la fin, le capital est utilise pour l'amortissement
Questions fréquentes
- Compte d'epargne 3a ou titres 3a : que choisir ?+
- Puis-je combiner amortissement indirect et direct ?+
- Que se passe-t-il en cas de vente du bien ?+