Imposta alla fonte vs. dichiarazione
Conviene la tassazione ordinaria ulteriore (TOU)? Confrontate l'imposta alla fonte e l'onere fiscale ordinario.
Frist: 31. März 2027
Devo presentare una dichiarazione dei redditi? Conviene la tassazione ordinaria? Molti contribuenti alla fonte credono che solo a partire da CHF 120'000 di salario lordo sia necessaria una dichiarazione dei redditi -- ma questa e solo meta della verita. Anche proprieta abitativa, patrimonio o redditi accessori possono far scattare una tassazione obbligatoria. Questo calcolatore confronta la vostra imposta alla fonte con l'onere fiscale ordinario e mostra se conviene la TOU.
Non solo a partire da CHF 120'000: quando e obbligatoria la dichiarazione dei redditi?
La soglia di CHF 120'000 (art. 89a LIFD) e solo uno di diversi fattori scatenanti per una tassazione ordinaria obbligatoria. Anche sotto questa soglia dovete presentare una dichiarazione dei redditi se:
- Possedete una proprieta abitativa (il valore locativo vale come reddito non tassato alla fonte)
- Il vostro patrimonio supera la soglia cantonale (p.es. ZH: CHF 80'000 per persona sola / 160'000 per coniugati, BE: CHF 150'000, FR: dal primo franco)
- Avete redditi accessori (affitti, attivita freelance, dividendi da partecipazioni qualificate)
- Ricevete o corrispondete contributi di mantenimento
Le soglie esatte variano per cantone. Il nostro calcolatore verifica automaticamente la soglia patrimoniale se inserite un importo nel campo 'Sostanza imponibile'.
Che cos'e la tassazione ordinaria ulteriore (TOU)?
Con la TOU passate dall'imposta alla fonte forfettaria all'imposta sul reddito regolare con dichiarazione dei redditi individuale. Potete cosi far valere tutte le deduzioni personali -- come pilastro 3a, interessi ipotecari, spese professionali o riscatti LPP.
Con un salario lordo a partire da CHF 120'000 per persona la TOU e obbligatoria (art. 89a LIFD). Al di sotto potete richiederla volontariamente -- termine: 31 marzo dell'anno successivo (per l'anno fiscale 2025: entro il 31 marzo 2026).
Quando conviene il passaggio?
La TOU conviene soprattutto se:
- Risiedete in un comune fiscalmente vantaggioso
- Avete deduzioni elevate (pilastro 3a, interessi ipotecari, formazione continua)
- Non avete o avete poco patrimonio (il patrimonio e tassato solo con la tassazione ordinaria)
- Avete la tariffa A o H (con la tariffa C la tassazione congiunta puo risultare piu cara)
La TOU conviene meno con patrimonio elevato, un comune costoso o se come doppio reddito (tariffa C) siete colpiti dalla penalizzazione del matrimonio.
Deduzioni possibili solo con la TOU
Dalla riforma dell'imposta alla fonte del 1o gennaio 2021 deduzioni come pilastro 3a, riscatti LPP, interessi ipotecari o costi di formazione continua possono essere fatti valere solo tramite la tassazione ordinaria ulteriore (TOU).
La precedente possibilita di far valere tali deduzioni tramite correzione tariffaria e stata abolita. L'art. 137 LIFD consente dal 2021 solo la correzione di errori nell'applicazione della tariffa (codice tariffario sbagliato, altezza del reddito sbagliata, cantone sbagliato) -- ma non la deduzione del 3a o dei riscatti CP.
Cio significa: chi vuole utilizzare deduzioni deve richiedere la TOU -- con tutte le conseguenze (irrevocabile, dichiarazione dei redditi annuale).
Attenzione: la TOU e irrevocabile
Chi richiede una volta la tassazione ordinaria ulteriore deve presentare ogni anno una dichiarazione dei redditi -- anche se l'onere fiscale risulta superiore all'imposta alla fonte. Il passaggio non puo essere annullato, nemmeno se il reddito scende successivamente sotto CHF 120'000.
Importante per le coppie: se un coniuge richiede la TOU, l'altro viene automaticamente tassato in modo ordinario. Entrambi devono poi presentare annualmente una dichiarazione dei redditi.
Utilizzate questo calcolatore per verificare la differenza prima di presentare la richiesta. Importante: si tratta di una stima con deduzioni forfettarie -- non di un calcolo fiscale vincolante. Prima di una richiesta TOU irrevocabile raccomandiamo vivamente una verifica da parte di un consulente fiscale o fiduciario.
Precisione e limiti di questo calcolo
Questo calcolo e una stima -- non un calcolo fiscale vincolante. I risultati possono differire dal vostro effettivo onere fiscale. Prima di una richiesta TOU irrevocabile raccomandiamo una verifica da parte di un consulente fiscale o fiduciario.
Il lato ordinario utilizza deduzioni forfettarie (spese professionali, premi assicurativi, AVS/LPP) secondo il profilo standard AFC. Le vostre deduzioni effettive possono differire -- in particolare per i contributi LPP (qui: media statistica invece del vostro effettivo certificato di salario) e i premi cassa malati (qui: media cantonale invece del vostro effettivo premio LAMal).
L'imposta alla fonte si basa sulle tariffe ufficiali AFC 2026, che utilizzano un moltiplicatore comunale medio. Il vostro effettivo moltiplicatore comunale puo essere superiore o inferiore.
Non considerati: valore locativo, redditi patrimoniali (dividendi, interessi), rimborso dell'imposta preventiva, redditi accessori (freelance, affitti), costi del fiduciario (CHF 100-600/anno per la dichiarazione dei redditi).
Domande frequenti
- Qual e la differenza tra imposta alla fonte e tassazione ordinaria?+
- Entro quando devo presentare la richiesta per la TOU?+
- Ho un permesso di domicilio (C). Ho bisogno di questo calcolatore?+
- Come frontaliero o dimorante settimanale posso richiedere la TOU?+
- Perche la tassazione ordinaria puo essere piu cara?+
- La tariffa C tiene conto della mediana del reddito del partner?+
- Cosa succede se anche il mio coniuge e soggetto all'imposta alla fonte?+
- Il pilastro 3a viene considerato nel confronto?+
- Posso far valere deduzioni senza passare alla TOU?+
- Ho redditi accessori (freelance, affitti). Che regole valgono?+
- Con l'imposta alla fonte posso chiedere il rimborso dell'imposta preventiva?+
- E il valore locativo con la proprieta abitativa?+