Calcolo della lacuna previdenziale

Il primo pilastro (AVS) paga al massimo CHF 2'520/mese per persone sole o CHF 3'780/mese per coniugi (art. 34 LAVS). Questo basta solo per il fabbisogno di base. Il secondo pilastro (cassa pensione) dipende dall'avere di vecchiaia accumulato e dall'aliquota di conversione. L'aliquota di conversione minima LPP e del 6.8% (art. 14 LPP). Con un avere di CHF 500'000 questo da CHF 34'000/anno. Il terzo pilastro (pilastro 3a) e volontario. Il contributo massimo 2026 e di CHF 7'258 per dipendenti con cassa pensione (art. 82 LPP). Il capitale viene tassato come reddito al momento del prelievo, ma puo essere distribuito su 20+ anni.

La regola pratica spesso citata, secondo cui AVS e CP insieme sostituiscono il 60% dell'ultimo salario, vale solo per redditi fino a ca. CHF 90'720 (scala AVS superiore). Chi guadagna di piu riceve comunque solo la rendita massima. Con un reddito di CHF 150'000 la rendita AVS massima copre solo circa il 20%. Anche le bonificazioni di vecchiaia LPP si basano sul salario coordinato, che e limitato verso l'alto (CHF 64'260 sopra la deduzione di coordinamento di CHF 26'460). Le prestazioni sovraobbligatorie della CP variano fortemente e vengono spesso convertite in rendita con un'aliquota di conversione inferiore.

Riscatto CP (art. 79b LPP): i versamenti volontari nella cassa pensione sono deducibili dal reddito imponibile. Con un'aliquota marginale elevata, una delle misure piu efficaci. Distribuzione 3a: prelevare piu conti 3a su diversi anni fiscali riduce notevolmente la progressione fiscale al momento del versamento. Risparmio volontario: tramite il pilastro 3b (risparmio libero) o investimenti in ETF la lacuna puo essere colmata. Gli utili in capitale su patrimonio privato sono esenti da imposte in Svizzera (art. 16 cpv. 3 LIFD). Attivita lavorativa dopo i 65 anni: il differimento AVS porta un supplemento del 5.2-31.5% (1-5 anni), e si continua a versare nella CP.

Chi smette di lavorare prima dei 65 anni paga tre volte: 1. Riduzione AVS: 6.8% per anno di anticipo, a vita (art. 40 LAVS). Con 2 anni di anticipo la rendita si riduce del 13.6%. 2. Anni LPP mancanti: gli ultimi anni lavorativi portano le bonificazioni di vecchiaia piu elevate (18% a partire dai 55 anni, art. 16 LPP). Ogni anno mancante manca doppiamente. 3. Contributi AVS come non occupato: fino ai 65 anni vanno versati contributi AVS in base al patrimonio (art. 10 LAVS). Regola pratica: ogni anno di pensionamento anticipato costa il 5-8% del reddito di pensione.