Calcolatore Frontaliere Svizzera-Italia

Il nuovo protocollo d'intesa CH-IT (firmato il 23 dicembre 2020, in vigore dal 17 luglio 2023) prevede che la Svizzera trattiene l'imposta alla fonte alle aliquote cantonali ordinarie. Di tale importo, l'80% resta in Svizzera e il 20% va all'Italia come compensazione fiscale. L'Italia tassa il reddito integrale tramite IRPEF e concede un credito d'imposta pari all'80% dell'imposta svizzera alla fonte. Il risultato: doppia tassazione parziale, ma con il credito che attenua significativamente l'effetto.

I lavoratori frontalieri che hanno iniziato l'attività prima del 17 luglio 2023 rimangono sotto il vecchio regime fino al 2033 (regime transitorio, Art. 9 del protocollo). Sotto questo regime, la Svizzera trattiene l'imposta alla fonte alle aliquote piene e il reddito è esente da tassazione italiana (Art. 15 par. 4 della vecchia CDI del 1976). Dal 2024, i primi EUR 7.500 di reddito frontaliero sono comunque esenti in Italia.

Il vecchio regime frontaliero si applicava solo ai lavoratori residenti in comuni situati entro 20 km dal confine svizzero (comuni di frontiera). L'elenco dei comuni e definito dall'allegato al vecchio accordo del 1974 (Art. 1). Il nuovo regime (dal luglio 2023) non prevede questa limitazione geografica: si applica a tutti i residenti italiani che lavorano in Svizzera, indipendentemente dalla distanza dal confine. Tuttavia, devono rientrare quotidianamente al domicilio in Italia (criterio del pendolarismo giornaliero).

In base al Regolamento (CE) 883/2004, il lavoratore frontaliero è soggetto al sistema previdenziale svizzero: AVS/AI/APG (5,3%), AC (1,1%), AANP (~0,5%) e contributi LPP (2o pilastro). Non sono dovuti contributi INPS in Italia. Per la copertura sanitaria, il frontaliero può scegliere tra l'assicurazione obbligatoria svizzera (LAMal) e il Servizio Sanitario Nazionale italiano (diritto di opzione).