Liquidationssteuer berechnen
Berechnen Sie die Steuer auf Liquidationsgewinne bei Aufgabe der selbständigen Erwerbstätigkeit.
Wer seine selbständige Erwerbstätigkeit nach dem 55. Altersjahr oder wegen Invalidität aufgibt, profitiert von einer privilegierten Besteuerung des Liquidationsgewinns. Die stillen Reserven werden getrennt vom übrigen Einkommen und zu einem reduzierten Satz besteuert. Diese Regelung wurde 2011 eingeführt und gilt auf Bundes- und Kantonsebene.
Voraussetzungen für die privilegierte Besteuerung
Die privilegierte Besteuerung von Liquidationsgewinnen setzt voraus:
Endgültige Aufgabe der selbständigen Erwerbstätigkeit, und
Alter 55 oder älter zum Zeitpunkt der Liquidation, oder Invalidität.
Der Liquidationsgewinn umfasst die Differenz zwischen dem Buchwert und dem Verkehrswert der Geschäftsaktiven (stille Reserven), den Mehrwert von Liegenschaften und die Auflösung von Rückstellungen. Nicht dazu gehört der ordentliche Geschäftsgewinn des letzten Geschäftsjahres.
Privilegierte Besteuerung (1/5-Methode)
Der Liquidationsgewinn wird getrennt vom übrigen Einkommen besteuert. Der Steuersatz entspricht dem Satz, der auf einem Fünftel des Liquidationsgewinns anwendbar wäre (Art. 37b DBG / Art. 11 Abs. 5 StHG). Dies bewirkt eine deutliche Progressionsmilderung.
Der ordentliche Geschäftsgewinn des letzten Geschäftsjahres wird weiterhin regulär besteuert.
Häufig gestellte Fragen
- Was ist der fiktive BVG-Einkauf?+
- Gilt die privilegierte Besteuerung auch bei einer Umwandlung in eine AG/GmbH?+
- Muss ich mein Geschäft vollständig aufgeben?+